2025 年 8 月，美國國稅局(IRS)加強了對跨境電商賣家的稅務監管，特別是針對使用亞馬遜 FBA 倉庫的國際賣家，其核心是強化對 「有效關聯收入」(ECI)的認定標準。接下來，快遞搜將為您詳細解答，希望對大家有所幫助。
ECI 認定條件：根據美國稅法，當非美國居民或企業在美國境內從事貿易或業務(USTB)時，相關收入被視為 ECI。對於亞馬遜 FBA 賣家，滿足以下條件之一即可能被認定為 ECI：
倉儲關聯：商品存儲於美國境內倉庫，如亞馬遜 FBA 倉，就被認定為在美國開展業務，相關銷售收入構成 ECI。
經營活動：在美國提供個人服務，如擁有員工、承包商或代理商，從事 「大量、持續且定期」 的商業活動，如營銷、售後等。
智慧財產權：通過在美國註冊的商標、專利等智慧財產權產生的收入。
申報要求與後果：一旦被認定為 ECI，跨境賣家需提交 1120-F 表格(外國公司所得稅申報表)，按淨收入(收入扣除成本費用後)適用累進稅率(10%-37%)計算所得稅。若未合規申報，IRS 有權按總銷售額的 30% 強制徵稅，並追溯歷史稅款。
對中國賣家的影響：這一政策可能導致中國賣家面臨中美雙重徵稅風險，目前中美兩國是否就此達成稅務共識尚不明確。
與關稅政策的疊加影響：2025 年 8 月 12 日中美雙方發布聲明，暫停 24% 附加關稅 90 天，但保留 10% 基準關稅。這雖為 FBA 賣家提供了短暫緩衝，但保留的 10% 關稅疊加 ECI 所得稅，實際稅負遠高於 2025 年前水平，且 90 天暫停期不足以支撐長期供應鏈規劃。此外，美國廢除 800 美元小額包裹免稅政策，所有直郵包裹需報關繳稅，導致小額訂單物流成本激增。
總體而言，美國對亞馬遜 FBA 賣家的新徵稅政策，是其為彌補財政缺口而採取的措施，跨境電商成為重點靶向。賣家需提前做好稅務合規準備，重新評估庫存布局與倉儲模式，以避免高額稅務風險。
以上便是本期快遞搜將為您分享的全部內容，若您還有任何國際物流方面的服務需求，請諮詢快遞搜專業的國際物流顧問。